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个体工商户的经营所得扣除项目有哪些?

发布时间:2022-06-08 14:44:28 阅读次数:
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为了帮助大家正确理解个体工商户经营所得扣除项目的具体要求,及时有效地进行税务处理,边肖进行了总结。我们来看看个体工商户的经营所得扣除项目有哪些。

一、工资、薪金

允许扣除个体工商户实际支付给员工的合理工资薪金。

个体工商户业主的工资、薪金不得在税前扣除。

二、社会保险费、住房公积金

个体工商户按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为其业主和雇工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费和住房公积金,准予扣除。

个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费,在不超过从业人员工资总额5%的标准内部分据实扣除;超出部分不得扣除。

个体工商户业主缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费,按照当地(地级市)上年度社会平均工资的3倍计算,在不超过计算基数5%的标准内据实扣除。超出部分不得扣除。

三、商业保险费

除个体工商户按国家有关规定为特殊工种从业人员缴纳的人身安全保险费和按中华人民共和国财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外,个体工商户业主为

或者为员工缴纳的商业保险费不得扣除。

四、借款费用

允许扣除个体工商户在生产经营活动中发生的不需要资本化的合理借款费用。

个体工商户借款用于购建固定资产、无形资产以及经过12个月以上建造能够达到预定可销售状态的存货的,应当将购建相关资产过程中发生的合理借款费用作为资本性支出计入相关资产成本,并按照本办法的规定扣除。

五、利息支出

个体工商户在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:

(1)向金融企业借款的利息支出。

(2)向非金融企业和个人借款的利息支出不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的金额。

六、汇兑损失

个体工商户在货币交易中发生的汇兑损失,以及人民币以外的货币性资产和负债在纳税年度末按照期末人民币即期汇率中间价折算成人民币时发生的汇兑损失,除已计入相关资产成本的以外,允许扣除。

七、工会经费、福利费、职工教育经费

个体工商户向当地工会组织拨交的工会经费、实际发生的职工福利费和职工教育经费,分别在工资薪金总额的2%、14%和2.5%的标准内据实扣除。

工资总额是指当期可以税前扣除的工资薪金金额。

职工教育经费实际发生额超过规定比例,当期不能扣除的,允许结转以后纳税年度扣除。

个体工商户业主向当地工会组织缴纳的工会经费、实际支出的职工福利费、职工教育经费按当地(地)上一年度的三倍计算

八、业务招待费

个体工商户按规定缴纳的摊位费、行政事业性收费和协会会费,按实际发生额扣除。

九、广告和业务宣传费

个体工商户根据生产经营活动需要租用固定资产支付的租赁费,按照下列方法扣除:

(1)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费用,按照租赁期限平均扣除。

(二)以融资租赁方式租入固定资产所发生的租赁费用,应按规定从构成融资租赁租入固定资产价值的部分提取折旧费,分期扣除。

十、代其从业人员或者他人负担的税款

个体工商户参与财富

产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。

十四、劳动保护支出

个体工商户发生的合理的劳动保护支出,准予扣除。

十五、开办费

个体工商户自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生符合本办法规定的费用,除为取得固定资产、无形资产的支出,以及应计入资产价值的汇兑损益、利息支出外,作为开办费,个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除,也可自生产经营月份起在不短于3年期限内摊销扣除,但一经选定,不得改变。

开始生产经营之日为个体工商户取得第一笔销售(营业)收入的日期。

十六、捐赠支出

个体工商户通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠,捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除。

财政部、国家税务总局规定可以全额在税前扣除的捐赠支出项目,按有关规定执行。

个体工商户直接对受益人的捐赠不得扣除。

公益性社会团体的认定,按照财政部、国家税务总局、民政部有关规定执行。

十七、研发费用及设备支出

个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费准予直接扣除;单台价值在10万元以上(含10万元)的测试仪器和试验性装置,按固定资产管理,不得在当期直接扣除。

十八、家庭支出

个体工商户生产经营活动中,应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关费用,准予扣除。

十九、不得扣除项目

个体工商户下列支出不得扣除:(一)个人所得税税款(二)税收滞纳金(三)罚金、罚款和被没收财物的损失(四)不符合扣除规定的捐赠支出(五)赞助支出(六)用于个人和家庭的支出(七)与取得生产经营收入无关的其他支出(八)国家税务总局规定不准扣除的支出

以上就是小编对个体工商户经营所得扣除项目有哪些的讲解,想要了解更多关于公司注册的小知识,关注小编,小编会持续更新的。

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